临湘市社会保险服务中心养老保险缴费补贴   绩效评价报告

评价类型：项目实施过程评价□   项目完成结果评价R

项目名称：临湘市社会保险服务中心养老保险缴费补贴   

单位名称： 临湘市社会保险服务中心                                                                          

主管单位： 临湘市人力资源和社会保障局                               

预算部门： 临湘市财政局                               

评价机构：   湖南力创会计师事务所       　　　　　　　　　 

评价时间：   2023年5月1日-5月31日                 　

报告日期： 2023年5月31日

临湘市社会保险服务中心养老保险缴费  补贴绩效评价报告

受临湘市财政局委托，湖南力创会计师事务所根据临湘市财政局《关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号）要求，对临湘市社会保险服务中心（以下简称：市社保中心）2022年机关事业单位养老保险缴费补贴（以下简称：养老保险缴费补贴项目）开展绩效评价工作，并形成绩效评价报告。

一、缴费补贴项目基本情况

根据国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2 号）和湖南省人民政府印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕38号）等文件要求，临湘市人民政府于2014年10月1日起，将临湘市机关事业单位人员及退休人员纳入养老保险体系，实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度。近几年来，由于临湘市机关事业单位改革不断深化，精简压缩编制，机关事业单位年龄结构老化严重，供养比例严重失调，造成养老保险资金支出大幅增长，加剧了机关事业单位养老保险基金收支严重不平衡。临湘县财政局根据中央、省、市机关事业单位基本养老保险政策、结合临湘市机关事业单位人员基本养老保险基金收支缺口的现状，每年安排财政补助资金弥补缺口，保证机关事业单位人员养老金的顺利发放。

临湘市社会保险服务中心是临湘市人力资源和社会保障局下属副科级公益一类事业单位，负责贯彻落实全市社会养老保险政策，负责社会养老保险基本政策的宣传和具体实施、执行基本养老金领取标准和退休费社会化发放。

经核实，临湘市2022年机关事业参保单位237家，参保人员12263人，离退休人员5474人，待遇领取人员5325人。全年实际发放养老金（含退还试点前个人账户资金）33606.62万元，上解上级职业年金（职业年金为省级统筹）支出7910.35万元。2022年临湘市财政共下达机关事业单位养老保险缴费补贴资金（含职业年金）17992万元。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价工作目的

通过本项目绩效评价工作的实施，掌握临湘市人民政府落实国家养老保险工作各项政策情况，全面了解养老保险资金的管理使用情况，以及实施取得的成绩和综合效果，树立资金使用单位绩效管理意识及风险控制意识，提高资金的使用效益和管理水平，保证财政资金使用管理的规范性、安全性和有效性。同时以问题为导向，为机关事业基本养老保险的后续运作提供经验。

（二）绩效评价工作内容

1.项目决策情况：主要评价立项规范性、申报、批复手续是否符合要求，绩效目标设定情况、绩效目标合理性，资金安排是否明确、合理、可行和规范。

2.项目的实施过程：主要评价机关事业单位养老保险管理制度健全性、制度执行有效性、养老保险政策的制订是否符合法律法规、宣传工作到否到位，养老保险金的发放情况、发放金额、发放时效是否符合要求、专项资金使用的合规性、财务监控有效性、会计核算规范性等。

3.项目的产出：主要评价机关事业单位养老保险参保、缴费、发放的预算完成情况、发放工作是否达标、发放是否及时等情况。

4.项目的效益：主要是从社会效益、可持续性影响、服务对象满意度三个方面进行评价。

（三） 绩效评价原则

遵循科学规范、公正公开和绩效相关原则。

（四）绩效指标体系及标准

在对项目资料充分了解、分析的基础上，评价工作小组设计项目绩效评价体系，由立项、管理、产出、效果4个指标构成。

涉及到机关事业养老保险缴费补贴项目绩效评价指标分为三级，包括3个一级指标，6个二级指标和22个三级指标。项目的绩效评价指标体系详见附件1

（五）绩效评价工作依据

1.《中华人民共和国预算法》；

2.财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预〔2011〕285号）；　　　　　

3.《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕3号）；

４.国务院发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015 〕2 号）精神，

5.湖南省人民政府发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕38号）

6.临湘市财政局《关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号）要求

（六）绩效评价工作实施过程

1.人员及分工：（1）湖南力创会计师事务所明确项目负责人为彭胜元（注册会计师），负责主持项目总体工作，代表事务所与项目委托单位进行协调管理，负责对项目质量的直接把控，是项目质量管理的主要负责人；（2）由2名具有丰富绩效评价经验业务骨负责本次绩效评价现场工作。负责与相关单位进行协商和沟通处理，负责收集整理并审核项目单位的资料，及时向项目总负责人反馈工作进度及重大事项等，确保项目顺利开展。

2、实施过程

2023年4月底做好项目实施前期准备工作，成立工作评价组，进行业务培训，听取临湘市财政局绩效股对资金的情况介绍，初步了解资金的基本情况，根据临湘市财政局绩效股的指导意见及评价组对项目的研究，制订了绩效评价方案、绩效评价指标体系、调查问卷等。

2023年 5月1日至15日，评价组在临湘市社会保险服务中心进行了现场考评。一是通过现场收集养老保险资金发放的审批文件、账本、凭证、财务管理制度、基金管理制度、工作总结、内控建设等详细资料，查证、核实2022的度临湘市机关事业养老保险金发放核定依据、财务数据、资金发放流程、养老保险政策宣传、内部管理制度、内部控制等；二组织和社保中心工作人员座谈沟通，听取他们目前临湘市养老保险政策执行工作情况、面临的困难和社保制度未来发展方向的探讨，三是到临湘市社保大厅开展问卷调查，深入了解养老保险政策具体落实情况、发放流程是否合理、以及退休人员的满意度等。

2023年5月15日至25日，工作评价组进行内业整理和报告编制。通过统计分析、对比分析和综合评价等评估方法，对收集的相关数据、资料进行全面系统的整理、统计，制订临湘市社会保险服务中心养老保险缴费补贴绩效评价指标评分表,最终形成了《临湘市社会保险服务中心养老保险缴费补贴绩效评价报告》。

三、缴费补贴项目收支情况

（一）资金到账情况

根据临湘市财政局《关于2022年度预算计划的通知》临财预〔2022〕24号文件、市社保中心2022年度《财政拨款收支总表》，财政专户活期存款《科目明细账》等，2022年临湘市财政专户共下达机关事业单位养老保险缴费补贴17992万元，其中基本养老保险专户下达14244万元，职业年金专户下达3548万元。

（二）基本养老保险基金收支情况分析

机关事业单位2022年基本养老保险缴费实际收入34052.95万元，其中：单位和个人养老保险缴费收入18518.49万元（单位按收入16%，个人按收入8%），占比52%；财政补助资金14244万元、占比40%，另有账户利息收入41.46万元和转移收入（人员异动收支）1249万元，占比8%。

机关事业单位2022年度基本养老保险上年结余1207.49万元，实际发放33606.62万元，年末滚存结余1653.82万元。

（三）职业年金收支情况分析

1.机关事业单位2022年职业年金收入共计7988.37万元，其中机关事业单位职业年金缴费收入4368.78万元（单位按收入8%，个人按收入4%），占比55%；财政补贴收入3548万元，占比44%；另有转移收入（人员异动收支）70.15万元和利息收入1.44万元，占比1%。

2.机关事业单位2022年职业年金上年结余80.45万元，上解上级（省级）支出7910.35万元，年末滚存结余158.47万元。

四、缴费补贴项目实施情况

（一）实施机构

1.临湘市财政局：临湘市机关事业单位养老保险资金全部实行财政专户管理。临湘市各级机关事业单位每月养老保险税务征缴款和财政缴费补贴资金全部打入该账户，由市财政局统一管理，市财政局根据每年机关事业单位基本养老保险补贴政策及基本养老保险基金收支缺口安排补贴资金，并纳入同级政府年度预算，按照规定程序在年中及时办理资金拨付手续，将补贴资金打入养老保险缴费财政专户。

2.临湘市社会保险服务中心：开立养老金支出账户，负责贯彻执行国家、省、市关于机关事业单位养老保险的方针、政策和法律法规，执行国家、省、市机关事业单位人员养老保险改革工作政策。负责全市范围内的机关事业单位养老金核定、管理、发放、稽核等服务工作。

（二）支付程序

市社保中心每月20号左右，由业务经办机构按上月实际退休人员应发放情况表（根据每月实际情况调整数据），制定本月用款计划；经业务经办人员、财务股长、业务分管领导、主要领导签字并加盖公章报财政；经市财政局社保股审批、主要领导签字后，临湘市财政将基金划转到养老保险支出户由银行代发；支出户银行要求在每个月28号之前将养老金打入每个退休人员账户。抽查市社保中心养老金发放人员月报表、用款计划审批表、发放流水等相关资料，机关事业养老金发放程序规范，发放及时，没有延迟打款情况。

（三）支出账户管理

市社保中心对养老金支出专户执行严格的基金财务管理制度。每月底根据市社保中心用款计划，经临湘市财政审批后，将基金划入支出户，由银行支付系统统一进行养老金支付，抽查该支出户银行支出流水和支出明细账，机关事业养老保险资金严格执行专款专用，不存在支出依据不合规，虚列项目支出，以及截留、挤占、挪用项目资金的情况，基金运行总体安全，退休人员待遇及时足额发放。

（四）会计核算

市社保中心按照省社保系统统一要求，实行收付实现制的基金会计核算制度，并按时向上级主管部门及财政部门报送财务月报、季报、年报等，每年会同财政部门共同编制基金预算、进行预算调整和预算执行分析、进行基金决算。

（五）制度建设情况

市社保中心按照《社会保险基金财务制度》（2018年版）和单位实际情况，制定了《内部控制制度》、《社会保险待遇发放失败业务信息反馈机制》、《临湘市长期暂停领取待遇人员常态化清理机制》、《疑点数据核查、审核、反馈机制》、《临湘市养老保险死亡报告制度》等文件制度来规范机关事业单位养老保险基金的管理、发放。

（六）制度执行有效性

本次绩效评价工作中，评价组查阅了社保中心相关制度、文件、财务资料，如预决算文件、用款计划审批表、参保人员情况月报表 、养老金支付账户流水、财务凭证、明细账等资料，我们认为市社保中心能够按照相关制度严格执行，未发现程序履行不到位等情况。项目实施符合相关管理文件。

五、缴费补贴产出情况

（一）产出数量

1.参保任务完成情况：市社保中心2022年完成了对所有机关事业单位在职职工应保尽保的工作任务。年均参保人数12263人，年均缴费人数11418人，缴费率（缴费人数/参保人数）93%，年初预算数12410人，预算完成率（缴费人数/预算数）92%。

2.发放任务完成情况：社保中心2022年完成了所有机关事业单位离退休人员的养老金发放，月均发放人数5325人，年初预算数5260人，预算完成率101%，全年累计发放机关事业单位养老金（含退还试点前个人账户资金）33606.62万元，年初预算数33800万元（含退还试点前个人账户资金），预算完成率99%。

（二）产出质量

1.临湘市机关事业单位退休人员待遇足额发放：市社保中心2022年每月对用人单位参保及缴费情况进行核实调整，足额发放了所有离退休人员的养老金。

2.养老保险待遇领取资格确认：评价组在市社保中心养老保险金发放户明细账中，发现有魏平波等16个退休人员退回多发的退休金，涉及金额19.1867万元，证明临湘市2022年度仍然存在有重复或冒领退休金情况，市社保中心稽核股已及时追缴并上解。

（三）产出时效

临湘市机关事业单位退休人员待遇按时发放：经抽查市社保中心每月养老保险参保人员情况表、每月发放社保金明细账、银行流水，市社保中心相关业务部门每月及时核定了领取待遇人员、金额，并反馈至参保单位；及时编制了机关事业单位基本养老保险待遇人员明细表、汇总表，向同级财政部门报送了用款计划，在资金到账后及时完成了待遇支付工作，没有延期支付情况。

六、社会满意度

受访群众满意度：本次绩效评价过程中随机抽取20名受访群众进行问卷发放，有效回收15份（政府工作人员10份，社会大厅因系统升级暂停营业只收回5份），有效回收率75%。政府工作人员满意度较高，社保大厅受访群众对资金到位的及时性，能够保障老年基本生活水平方面较为满意，但对于相关政策的了解程度还有待提高。根据满意度调查统计数据，项目综合满意度为96%。

七、项目绩效评价结论

经评定，临湘市社会保险服务中心养老基金缴费补贴                   评价结果等级为优，得分为 94分，各项项目评分如下：

1.项目决策总分6分，该项目得分6分。

2.项目管理总分38分，该项目得分36分，扣2分。

3.项目绩效总分56分，该项目得分52分，扣4分。

评分明细见《临湘市社会保险服务中心养老基金缴费补贴绩效评价评分表》（附件2）。

八、缴费补贴资金评价结论与绩效分析

（一）2022年度临湘市机关事业单位养老金参保和发放工作基本完成

1.参保完成情况：2022年临湘市机关事业养老保险共有参保单位237家，参保12263人，离退休人员5474人、实际领取待遇人员5325人。市社保中心完成了对所有机关事业单位在职职工应保尽保的工作任务。

2.发放完成情况：社保中心2022年完成了所有机关事业单位离退休人员的养老金发放，月均发放人数5325人，年初预算数5260人，预算完成率101%，全年累计发放机关事业单位养老金33606.62万元，年初预算数33800万元，预算完成率99%。

（二）养老金的发放有效保障了机关事业单位退休人员的权益。

根据湖南省统计局2022年5月24日发布的2021年湖南省城镇单位就业人员平均工资数据：2021年湖南省城镇非私营单位就业人员年平均工资为85438元，2022年临湘市社保中心共发放养老待遇33606.62万元，平均发放人数为5325人，由此计算出临湘市机关事业单位退休人员的年平均养老金为63111元；经测算，临湘市机关事业单位养老金替代率达到了74%，超过了国际劳工组织制定的《社会保障最低标准公约》中规定的养老金替代率55%的最低目标。

（三）深入开展养老保险宣讲活动

为提高社保惠民政策在广大群众中的知晓率，市社保中心采取了各种采取灵活多样、内容丰富的宣传方式，一是利用融媒体发布视频、电视台飞字、公众网页公布信息宣传养老保险政策；二是组织中心党员干部深入各镇（街道），分多个小组开展社保政策进基层宣讲活动。三是现场向每位群众分发城乡居保和灵活就业社保政策宣传页，就当年养老保险的参保登记、缴费方式、缴费档次、待遇领取条件、待遇标准等关注的问题为现场群众一一解答，先后发放各类社会保险政策宣传单5000余份，发放老来网领取待遇人员年审手卡10000余份，现场解答群众关心的热点、疑点、难点问题500余人次。

通过宣传使广大群众更好地了解社会保险相关政策和办理方式，提高了广大百姓对社保政策的认知度、认同度和参保热情，为养老保险工作的推进打下了坚实基础。

（四）加大审计稽核力度，确保基金安全运行

市社保中心稽核工作主要以日常管控和重点稽核相结合，一是组织对社保稽核风控人员进行了培训学习；二是加强日常稽核工作，根据上级部门下达的疑点人员逐个开展养老保险稽核，对重复参保和重复领取待遇人员，通过银行扣款等办法全力予以追缴，对套取养老保险基金的违法行为及时移送司法机关.通过努力，2022年共追回多领、重领机关事业单位养老金金额19.19万元。

九、项目存在问题及相关建议

（一）存在的问题

1.项目自评报告内容不够完整。

评价组通过访谈及资料收集了解到，预算单位提供的项目绩效自评报告内容不全面，没有把项目存在的问题与相应的改进建议进行文字总结，无法对以后年度同类型项目或类似项目起到参考借鉴作用，预算单位项目绩效自评报告质量有待提高。

2.存在养老金重复和多领情况

评价组在市社保中心养老保险金发放户明细账中，发现有魏平波等16个退休人员退回多发的退休金，涉及金额19.19万元，经了解，多发的原因主要是人员死亡和受刑事处分人员未及时核销，市社保中心稽核股已及时追缴并上解。

3.养老保险基金收支不平衡的现状对临湘市财政资金正常运行带来不利影响

2022年度临湘市机关事业基本养老保险缴费收入18518.49万元，实际发放33606.62万元，收支缺口15088万元；2022年度临湘市机关事业单位职业年金缴费收入4368.78万元，上解上级（省级）支出7910.35万元，收支缺口3541.57万元。经了解，临湘市社保中心养老保险缴费补贴2023年预算金额达21000万元，地方财政负担较重。

（二）几点建议

1.提高绩效自评报告编制质量。

建议预算单位紧密联系相关业务部门，围绕绩效目标申报表研讨项目进展过程中出现的比较棘手的问题，针对问题总结出改进的建议，有利于对以后年度相同或类似项目起到借鉴作用。

2.继续加大稽核力度，筑好基金安全运行“防护墙”

建议市社保中心在今后的工作中，强化稽核职能：（1）与税务、公安等其他部门配合协作，加强信息共享，充分运用各种分析技术和大数据，修正完善参保单位参保登记信息管理库；（2）健全养老金待遇领取资格认证，使稽核工作进一步程序化，规范化，筑好基金安全运行“防护墙”。

3.健全社会保障体系、未雨绸缪，让养老基金制度可持续发展

社会保障体系是人民生活的安全网和社会运行的稳定器，是保障和改善民生、维护社会公平、增进人民福祉的基本制度保障。随着人口结构的变化，缴费的人数越来越少，基金缺口会越来越明显，建议探索更加安全规范、可持续发展的多层次社会保障体系，在中央、省、市各级党委政府的关心支持下，化解地方财政压力，保障临湘市机关事业单位养老保险基金的可持续发展。