2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评价报告书

　　湘恒兴专审字（2023）第00号

　　湖南恒兴联合会计师事务所

　　二〇二三年五月

　　2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费重点绩效评价报告

　　项目名称 2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费

　　项目单位   临湘市中医院

　　委托单位   临湘市财政局

　　评价机构   湖南恒兴联合会计师事务所

　　评价类型 事前评价□ 事中评价□ 事后评价√

　　评价方式：部门（单位绩效自评）□ 财政部门组织评价√

　　评价机构：中介机构√ 部门（单位评价组）□财政评价组□

　　评价时间：二〇二三年五月

　　目  录

　　一、项目概况

　　（一）项目评价依据

　　（二）项目单位基本情况

　　（三）项目基本情况

　　（四）项目绩效目标及项目的主要内容

　　1、项目总体目标

　　2、具体目标

　　（五）项目资金情况

　　1、项目预算

　　2、资金来源和到位情况

　　3、实际使用资金情况

　　4、资金结余情况

　　5、资金管理制度情况

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价的目的

　　（二）绩效评价原则、指标体系及标准和评价方法

　　1、绩效评价原则

　　2、绩效指标体系及标准

　　3、绩效评价方法和内容

　　（三）绩效评价工作实施过程

　　1、前期准备

　　2、组织实施过程

　　3、分析评价

　　（四）绩效目标的实现程度

　　1、项目产出完成情况及分析

　　2、产出质量情况分析

　　3、产出时效

　　4、成本控制

　　5、项目公开、公正

　　6、项目完成后效果

　　（五）项目绩效评价结论

　　三、存在问题及原因分析

　　（一）项目目标方面

　　（二）项目支出与财务管理方面

　　四、有关建议

　　五、其他需要说明的问题

　　湖南恒兴联合会计师事务所

　　HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

　　湘恒兴专审字（2023）第  号

2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费

　　重点绩效评价报告

　　临湘市财政局：

　　我们接受委托，对临湘市中医院（以下简称：“中医院”）组织实施的“2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费”（以下称“项目”）的项目支出实施绩效评价。

　　中医院应当对其所提供的项目绩效评价资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是对这些资料发表绩效评价意见。我们的绩效评价意见是根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》等有关文件要求进行的。在绩效评价过程中，我们结合绩效评价项目具体情况及委托要求，对项目资金支出实施绩效评价，现将有关情况报告如下：

　　一、项目概况

　　（一）项目评价依据

　　1、《临湘市财政局关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》（临财绩〔2023〕32号），以下简称《通知》。

　　2、《岳阳市预算绩效管理实施办法》（岳办发〔2020〕4号）

　　3、《行政事业单位财务管理制度》等相关规定。

　　4、项目单位绩效自评资料、年度工作总结、财务资料等其他相关资料。

　　（二）项目单位基本情况

　　临湘市中医医院是一所集医疗、急救、预防保健、科研教学、康复于一体的二级甲等综合性中医医院，系临湘市创伤中心、临湘市残疾人康复服务中心、尘肺病农民工基本医疗救治救助定点机构。医院占地面积8亩，建筑面积16000㎡，编制床位388张，设有10个住院科室和19个门诊，针灸科、骨伤科、康复科、创伤科、肛肠科、脑病科为省级重点专科。现有在岗职工371人，正高职称6人，副高职称37人，前总支书记李武明是“湖南省名中医”，刘四新、刘松系岳阳市名中医，李芳玲、刘华文为岳阳市优秀青年中医，李芳玲还是临湘市“湘北名医”。拥有美国GE1.5T核磁共振、GE16排螺旋CT、飞利浦DR、GE彩超等20多台件大型先进诊疗设备。

　　（三）项目基本情况

　　1、根据《临湘市财政局关于全面开展2023年财政资金绩效评价工作的通知》，本项目绩效评价范围为：2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费。

　　2、PCR实验室主要是为应对新冠肺炎疫情防控，提高中医院对新冠肺炎病毒的检测水平启动建设的。项目由市财政拨款100万元，超出部分医院自筹，选址医院综合楼二楼（住院部后面），建设主要包括基础工程和实验室设备等内容。

　　（四）项目绩效目标及项目的主要内容

　　1、项目总体目标

　　提升核酸检测速度和服务质量。

　　2、具体目标

　　（1）建造PCR实验室1个。

　　（2）严格按国家生态环保和医院院感要求。

　　（五）项目资金情况

　　1、项目预算：100万元。

　　2、资金来源和到位情况：

　　（1）项目资金来源均为财政拨款。

　　（2）资金到位及时情况：该项目共计收到资金100万元，资金到位率100%。

　　3、实际使用资金情况

　　2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费共计支出106.51万元，其中PCR实验室改造费用32.2万元，PCR实验室设备58.24万元，PCR实验室试剂16.07万元。明细见下表：

　　4、资金结余情况：实际共支出106.51万元，无结余。

　　5、资金管理制度情况

　　中医院制定的《临湘市中医院财务管理制度》中包含了严格执行“一支笔”审批和“先审后报”制度；制定的《临湘市中医院专项资金管理制度》中设置了专项资金一经下达，应当严格按照项目规定的用途执行，不得擅自抵扣或挪用等相关内容，管理制度比较完善。

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价的目的

　　通过对项目的绩效评价，了解该项目基本立项情况；项目的资金来源、投向和管理情况；项目组织工作实施情况；项目投入是否达到预期目标；总结经验，分析问题，优化项目资金管理。

　　（二）绩效评价原则、指标体系及标准和评价方法

　　1. 绩效评价原则

　　遵循科学规范、公正公开和绩效相关的原则。

　　2. 绩效指标体系及标准

　　指标体系包括共性和个性指标两部分，本次主要参照了临湘市财政局制定的《项目支出绩效评价指标体系（参考样表）》共性指标体系相关内容，根据项目实施的具体情况对个性指标进行了调整细化，形成了《2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评价指标体系》（附件1）及评价标准《2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评分表》（附件2）。

　　3. 绩效评价方法和内容

　　本次绩效评价方法为逻辑分析法、比较法、因素分析法、公众评判法和实地查验等评价方法。评价内容包括项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容。主要围绕资金投向、资源配置、项目管理等方面客观分析项目的产出，体现从投入－产出－预期效果对绩效的影响，通过对项目实施活动中的检查评价，及时发现项目实施中的问题，分析产生的原因，评价项目的目标是否达到，项目的效益指标是否实现。并有针对性地提出解决问题的对策和措施，以便决策者及时总结经验，分析问题，优化项目资金管理。

　　（三）绩效评价工作实施过程

　　1. 前期准备

　　按《通知》及相关工作要求，前期准备工作分为三个阶段。

　　第一阶段，成立了绩效评价工作小组，确定了项目评价负责人，配置相应的评价人员，并对评价参与人员进行相关培训。

　　第二阶段，2023年4月24日绩效评价工作小组在临湘市财政局绩效评价股的带领下，听取了中医院对项目的情况介绍，初步了解被评价项目的有关基本情况，向中医院提交了《绩效评价所需资料清单》。

　　第三阶段，根据临湘市财政局绩效评价股的指导意见，绩效评价工作小组制订了绩效评价方案、评价体系指标、调查问卷表（见附件）等。

　　2. 组织实施过程

　　2023年4月，绩效评价工作小组调阅项目单位相关资料、核实资金拨付情况、询问等方式对项目展开考评。

　　（1）资料收集，确定项目目标。绩效评价工作小组搜集并认真学习研究了项目相关的政策性文件和业务文件、管理办法等，进行认真研究。

　　（2）核实账目资金。

　　（3）调查问卷。调查问卷共10题，内容主要涉及到核酸检测服务是否便利等方面内容。发放调查问卷共20份，回收有效问卷20人/次，回收率100%。

　　3.分析评价

　　根据现场考评情况，对收集的资料进行整理、汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系制订了评价指标底稿，每个底稿均有扣分、得分依据、附件内容、评价人员意见等，根据底稿汇总，制订了绩效评价评分汇总表，最终形成《2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评价报告书》。

　　（四）绩效目标的实现程度

　　1、项目产出完成情况及分析

　　2021年10月，因新冠病毒肺炎防控需要，经医院总支、院务会研究同意，并报上级部门批准，同意临湘市中医院建立PCR实验室。经批准同意后，医院立即请岳阳市的院感专家选址、设计图纸、制定布局流程。2021年12月3日，组织进行PCR实验室基础工程和PCR实验室设备的竞争性谈判，PCR实验室基础工程由湖南甘新合科技服务有限公司14.9万元中标，工期30天内；PCR实验室设备由湖南甘喜峰医疗有限公司28万元中标。PCR实验室建设期间，医院总务设备科、院感科、检验科等，多次去现场进行监督指导工程质量、检查施工材料和施工进度等。最终PCR实验室如期完工并验收，PCR实验室设备也按期安装调试验收。

　　2、产出质量情况分析

　　（1）项目运行质量：良好。

　　（2）服务质量：通过问卷调查，中医院为项目提供的服务质量、服务态度、办事效率情况满意度高。

　　（3）通过问卷调查、查询相关通报及公开网络，未发现有举报中医院工作人员在项目运行中发生违规违纪等廉政方面问题。

　　3、产出时效：该项目建设按时完成，未超出时效。

　　4、成本控制：本项目预算成本100万元，实际使用资金106.51万元，超预算6.51万元，超预算6.51%。

　　5、项目公开、公正性。规范审批程序，公示审批流程，确保了项目资金发放的快速、高效、公开、透明。

　　6、项目完成后效果

　　临湘市中医医院PCR实验室建设全面提升了临湘市核酸检测能力，特别是在新冠肺炎疫情时期，实验室日检测量近2000管，极大缓解了全市核酸检测压力，有效保障人民群众的生命健康安全，此外，疫情后的可持续使用也将为医院带来一定的经济收益，实现了社会效益和经济效益的统一。

　　（五）项目绩效评价结论

　　该项目完成全年目标任务，通过预算安排与精心组织，各项目绩效指标完成的较好，但由于多种原因的影响，存在报账手续不齐等现象。通过对项目进行绩效评价，得分91.5分，项目完成任务“优”。其中：

　　目标决策总分20分，该项目得分14分，扣6分。

　　项目管理总分25分，该项目得分23分，扣2分。

　　项目绩效总分55分，该项目得分54.5分，扣0.5分。

　　具体见《2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评分表》（附件2）。

　　三、存在问题及原因分析

　　1、PCR实验室改造工程报账手续不齐全。

　　2022年PCR实验室改造费用32.2万元，仅凭发票及线上合同报账，无预算评审、未履行小额询价和比价的程序，未签订线下合同、无验收资料和结算评审、无工程量结算清单，报账手续不齐备。

　　评价人员认为：改造工程先应进行预算评审，作为签订合同的依据，再召集由财务、纪检、后勤部门组成询价小组，抽取3家以上的施工企业进行询价采购，除线上合同外，应补充签订线下合同，对具体事项进行明确，项目竣工后应及时组织有关部门进行验收，报账时应将财政结算评审结论及上述所有必备资料作为附件进行资金结算。

　　2、PCR实验室设备采购程序不规范。

　　2022年PCR实验室设备采购费58.24万元，其中2台PCR扩增仪31.3万元，经过网上超市采购，未通过比价后进行询价采购，市场价格每台12.5万元，采购价达16万元，采购程序不规范。

　　PCR实验室其他设备一批金额26.94万元，通过竞争性谈判采购，谈判人员以院内人员为主，未随机在专家库随机抽取谈判人员。

　　评价人员认为：高价值医疗设备采购，应由财政评审部门进行预算评审，确定设备预算价格，再从专家库中随机收取5名以上的谈判人员组成询价小组（本单位人员不超过人员总数的三分之一），抽取3家以上的供应商企业进行询价采购，设备安装完工后，再由财政、审计、医院联合验收再进行资金结算，以确保采购过程的公开透明原则。

　　3、卫生材料采购报账程序不严谨。

　　2022年卫生材料采购16.08万元，其中采购了部分非PCR实验的其他医用材料，挤占了PCR项目经费；同时存在仅凭供应商销售清单及入库单入账挂应付款的情况，入账时未附销售合同，报账程序不规范，经抽查发现，2022年3月31日107号凭证，供应商销售清单85152元，入库单仅为82949元，相差2203元，发票金额为83969元，且无销售合同，报账程序不严谨。

　　评价人员认为：PCR项目经费应专款专用，只能专项用于PCR检测项目的开支，不能将医院其他医用材料在项目内经费中报账，同时应加强内部控制，规范财务报账程序，补充完善报账资料。

　　四、有关建议

　　1、加强财务监督管理，严格按照财务制度的规定和要求，专项资金应实行专帐核算，专款专用，不能将医院其他医用材料在项目内经费中报账，只能用于PCR检测项目的开支，同时应加强内部控制，规范财务报账程序，补充完善报账资料。

　　2、改造工程以及高价值医疗设备采购，应由财政评审部门先进行预算评审，再抽取3家以上的施工方或者供应商进行询价采购，确认施工方或者供应商后，必须签订线下合同，对具体事项进行明确，工程或采购结束后，应及时组织有关部门进行验收，报账时应将所有必备资料作为附件进行资金结算，以确保资金使用过程的公开透明原则。

　　五、其他需要说明的问题

　　1、本报告数据仅根据项目单位提供的文件、资料、原始凭证、清单数据及内容进行的评价，绩效评价意见和观点是在规定时点的基础上出具的，本报告不包含之后项目的动态变化情况。

　　2、本报告仅供2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评价评分表提供的绩效评价依据，不能作为其他用途。

　　以上因使用不当造成任何后果与本报告执业注册会计师及本事务所无关。

　　附件：

　　1、《2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评价指标体系》

　　2、《2022年临湘市中医院PCR实验室建设经费绩效评分表》

　　湖南恒兴联合                 中国注册会计师:

　　会计师事务所                 中国注册会计师：

　　湖南.岳阳                 二〇二三年五月三十日