临湘市基层医疗卫生机构
财务集中核算中心整体支出
绩
效
评
价
报
告
湖南公众会计师事务所有限公司绩效评价工作小组
二〇二〇年八月三十日
目 录
1.临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出绩效评价报告书
2.临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出绩效评价报告
3.临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出情况表
4.临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出绩效评价评分表
临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出绩效评价报告书
会计年度： 2019 年
单位名称： 临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心
主管部门： 临湘市卫生健康局
评价机构： 湖南公众会计师事务所有限公司
评价时间： 2019年1月1日至12月31日
报告日期：2020年8 月 30 日
单位：万元
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一、部门（单位）基本概况 |
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单位负责人 |
王良将 |
联系电话 |
13974045001 |
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单位地址 |
临湘市园艺路13号 |
邮政编码 |
414000 |
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人员编制数 |
10人 |
实有人数 |
5人 |
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单位性质 |
行政单位□ 事业单位（全额拨款■ 差额拨款□ 自收自支□） 其 他（社会团体□ 国有企业□） |
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预算安排资金 |
1215.00 |
实际到位资金 |
1215.00 |
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支出合计 |
1218.14 |
其中：基本支出 |
807.14 |
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项目支出 |
411.00 |
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三公经费 |
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其中：公务用车运行 |
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公务购置费 |
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公务接待费 |
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二、综合评价结论 |
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评价机构 |
湖南公众会计师事务所 |
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绩效评价综合得分 |
86 |
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绩效绩次级别评定 |
良好 |
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三、评价人员及机构 |
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姓 名 |
专 业 |
职 称 |
单 位 |
签 字 |
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雷智茗 |
审计 |
注册会计师 |
湖南公众会计师事务所 |
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邓振华 |
财务 |
会计师 |
湖南公众会计师事务所 |
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彭海润 |
财务 |
助审 |
湖南公众会计师事务所 |
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中介机构负责人（签字）：
（公章） 年 月 日 |
评价组负责人（签字）：
（公章） 年 月 日 |
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临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心
整体支出绩效评价报告
我们接受临湘市财政局的委托，根据临湘市财政局《关于开展2020年市本级财政支出和政府债务重点绩效评价工作的通知》的要求，于2020年8月6-16日，对临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心2019年度整体支出情况开展了绩效评价工作，现将情况汇报如下：
一、基本情况
（一）单位基本概况
临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心为临湘市卫生健康局下属的正股级公益一类事业单位，核定全额事业编制10名，其中主任1名，副主任1名。
（二）部门主要职能
该中心的总体职责是负责对基层医疗卫生健康机构的的财务进行统一核算，具体职责如下：
1、负责对被统管单位总账、收支明细账、往来明细账、固定资产明细账登记；
2、负责对被统管单位上报的原始凭证进行集中审核，并及时记账、算账、对账和编制会计报表；
3、负责被统管单位的医疗收据和内部往来收据的领发、核销、管理工作；
4、负责对被统管单位财务工作的业务指导，定期不定期地对被统管单位的内部财务工作进行监督、检查。
（四）整体收支情况
1、整体收支情况：2019年度预算安排1，215.00万元，实际拨入1，215.00万元，实际支出1，218.14万元，当年收支结余-3.14万元。
（1）基本支出支出807.14万元：基本支出包括工资福利支出和对个人和家庭补助；
（2）项目支出411.00万元：为基本公共卫生服务经费。
二、绩效评价工作情况
（一）实施依据
1、临湘市《关于开展2020年市本级财政支出和政府债务重点支出绩效评价工作的通知》（临财绩[2020] 22号）
2、临湘市财政局《关于下达2019年度预算计划的通知》（临财预[2019] 22号）
3、《中华人民共和国会计法》
4、其他相关法律法规
（二）整体支出绩效评价目的
通过对临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心2019年度的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评，对预算支出的管理，建立科、全面、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金的使用效率，实现政府公共目标，为决策部门制定政策依据、改进财政预算支出管理提供有价值的依据。
（三）整体支出评价原则、指标评价体系（附体系表）评价方法
1.整体支出绩效评价原则：整体支出绩效评价过程中，我们遵循客观公正，操作简便高效，尊重客观实际，实事求是的原则。
2.整体支出绩效评价体系：在湖南省财政部门《整体支出绩效评价指标体系》参考样表的基础上，根据临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出的实际内容及情况进行了调整。
3.整体支出绩效评价方法：主要采用因素分析法、投入产出效益分析法、比较法、相关部门问卷调查等方法。
（四）整体支出绩效评价过程
1.前期准备：受临湘市财政局委托，按照临湘市财政局绩效评价业务委托合同的相关工作要求，我所于2020年8月6号成立了以雷智茗同志为组长的三人绩效评价工作小组，对照相关国家法律法规及临湘市财政局关于印发临湘市《关于开展2020年市本级财政支出和政府债务重点支出绩效评价工作的通知》（临财绩[2020] 22号）的要求，对该中心2019年度整体支出重点绩效评价工作编制了实施方案，制定了部门整体支出绩效评价体系及评分表，报临湘市财政局绩效管理股，由临湘市财政局绩效管理股组织实施。根据临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出的情况设置了相关问题，进行了社会问卷调查。
2.组织实施：2020年8月6日至16日，我所整体支出绩效评价工作小组进驻临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心，采用核查、抽查等方法核查了该中心2019年度财政预算执行情况，着重核查了财务收支、资产管理及内部控制制度等情况，对内设部门根据年初制定的绩效考核目标，进行了实地绩效考评。
3.分析评价：通过对资料进行整理，分析汇总，设定的部门整体支出绩效评价指标体系进行了评分，最终形成了综合性书面报告。
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2019年部门整体支出分析表 |
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单位：万元 |
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项目 |
金额 |
占总支出% |
备注 |
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基本支出 |
807.14 |
66.26% |
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项目支出 |
411.00 |
33.74% |
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其中：基本公共卫生服务经费 |
411.00 |
33.74% |
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合计 |
1218.14 |
100% |
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三、整体支出管理和使用情况分析
（一）整体支出情况分析
1.整体支出情况分析：2019年单位预算1215.00万元；财政实际拨入1215.00万元，实际支出1218.14万元，当年收支结余-3.14万元,其中2020年1月列支的一笔人员经费17.53万元，导致2019年整体支出超支。
2、项目资金拨入情况分析：2019年基本公共卫生服务经费临湘市财政拨入411.00万元，中央、省级、市级基本公共卫生服务经费共拨付3074.80万元，基本公共卫生服务经费支出3078.40万元，当年收支结余-3.60万元。
（二）部门整体支出管理情况分析
1.严格预算支出管理，以收定支编制整体预算。在职人员经费按照配置定额，逐人核定编制，公用经费分类编制，根据“总量控制、计划管理”的要求，从严控制行政经费，压缩公务费开支，资产的配置严格政府采购，按照项目资金的规定使用财政资金，保障部门整体支出的规范化、制度化。
2.严格财务管理。按照国家相关法律法规，制定了机关财务收支、预算管理、资产管理、单位政府采购管理等制度，并严格按照制度管理和执行，防范风险，保证财政资金的安全和高效运行。
四、整体支出绩效情况分析
临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心在临湘市卫生健康局的正确领导下,全面完成了本年度各项工作任务，绩效情况如下：
1、较好的完成了日常财务核算工作，
每月对各基层单位报账的票据进行审核，对开支进行监督，对使用资金进行审批，对资产进行核实，并及时完成当月会计凭证的编制会计账目的登记、月报表的编制。核算中心共核算乡镇卫生院、社区卫生服务中心总收入4901.5万元，其中医疗收入2542.7万元。总支出6770.2万元。完成会计凭证396本，完成会计报表231本。
2、按财政部门的工作要求，按时完成财政预算、决算卫生年报数据的上报工作；完成了政府对乡镇卫生院、社区卫生服务中心2019年的预算工作。
为了加强基层医疗卫生机构的财务核算与管理，规范目常费用开支，核算中心实行每月考核与年终考核相结合的方法，强化对乡镇卫生院、社区卫生服务中心的现金费用开支和专项经费的使用监督，有效的控制了现金流量，管住了一些不合理开支，保证专款专用。2020年1月至11月份，核算中心共审核大额支出1，303.00万元，提出审核意见12条，补办采购手续7笔，提高了资金运转效率，特别是基本公共卫生服务、基药、基建等专项资金，为高效使用专项资金提供指导建议。
3、按巡察整改乡镇卫生院、社区卫生服务中心财务问题的要求，对巡察提出的问题一项一项整改，提出了问题整改方案，就整改中发现的问题，对全市乡镇卫生院、社区卫生服务中心的报账员和核算中心的会计进行了专项财务业务知识培训工作。在所有卫生院抽调了7家卫生院，对其所有的财务收支票据进行了全面监督审核，对审核中发现的问题，对这7家卫生院作出了审核检查整政通知书其中，发现的问题共34笔，合计金额64.5万元，其中有不合理开支14.8万元。对各单位发现的问题核算中心到横铺、贺畈、黄盖、江南、文白5家卫生院就各自的问题要求院长、报账员和出纳进行了一一解释，控制卫生院财务违规、违纪问题的发生。
五、整体支出综合评价及结论
根据考核评分细则，考评组认为：临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心部门2019年整体支出，按照国家的相关财务管理制度规定，财务制度健全、会计核算规范，资金财政预算依照计划管理使用，部门中心的整体支出正常运行，较好的完成了目标及任务。财政资金的投入，对临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心履行职能职责、完成全年工作任务起到了保障作用。按照整体支出绩效评价指标体系对照打分，评价分值为86分，等级为“良好”。
六、存在的问题及建议
（一）存在的问题：
1、临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心对基层卫生院无实质性资金审批权限，只能对基层卫生院报账的票据进行审核，属于事后监管，未能体现财务核算中心对被统管单位财务工作的业务指导，定期不定期地对被统管单位的内部财务工作进行监督、检查的职能。
2、存在挤占整体支出经费的现象。
经过核查，临湘市卫生健康局在临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心2019年整体支出经费中，于2020年1月列支人员经费17.53万元，为石倩、周彤、陈新军三人2019年1月至12月工资、医保、养老保险、职业年金、住房公积金、工伤保险。根据临湘市卫生健康局提供的情况说明，具体情况如下：周彤是聂市镇乘风卫生院职工，人员及年初预算都在聂市镇乘风卫生院；石倩是聂市镇接驾市卫生院职工，人员编制及年初预算都在聂市接驾市卫生院；陈新军是桥贺镇卫生院职工，人员编制及年初预算都在詹桥镇贺畈卫生院。因工作需要周彤、石倩（于2018年3月），陈新军（于2019年4月）等三人，借调到临湘市卫生健康局办公室工作。临湘市卫生健康局财务根据人社局套改的工资数，在基层医疗卫生机构的预算经费中解决三人的工资及福利待遇，其中：拨付聂市镇乘风卫生院周形2019年人员经费58,306.00元，拨付聂市镇接驾市卫生院石2019年人员经费74,023.00元，拨付詹桥镇贺畈卫生院陈新军2019年4-12月的人员经费43,012.00元。
该笔费用在临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出中列支，形成挤占临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心经费的现象，并且此笔经费的列支直接导致了临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出的超支。
3、乡村医生年龄偏大，影响基本公共卫生的开展。
根据现场调查，临湘市各乡镇的乡村医生的年龄超过45岁的达到50%以上。年龄偏大，一是体能难以适应乡村基本公共卫生的开展，二是接受信息化要求的水平跟不上，难以全面完成乡村基本公共卫生工作。
4、受编制、待遇等因素的影响，难以留住人才。
乡村医生无编制、未解决工作及退休待遇问题，年龄大的不愿意退出，年轻的不愿去从事这项工作，将导致“乡村医生”这项工作，出现青黄不接，严重影响乡村基本公共卫生的开展。
乡镇卫生院、社区卫生服务中心受编制和待遇的影响，留不住、引不进医疗卫生所需的专业技术人才，也将影响医疗卫生工作的全面、持久的正常进行。
（二）建议
根据考评情况，提出以下建议：
1、增强临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心审批权限。
临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心负责对被统管单位财务工作的业务指导，定期不定期地对被统管单位的内部财务工作进行监督、检查，虽然未涉及到对被统管单位的财务的审批职能，但是临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心对被统管单位财务功能工作具有监督职能。为杜绝临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心对被统管单位事后监管的现象，应增强临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心审批权限，让其对被统管单位进行事前监管。
2、临湘市卫生健康局应认真执行财务管理制度，按专项资金管理制度的要求，做到专款专用，杜绝挤占专项经费的现象。
3、依据国家政策，从实际出发，逐步解决基层医疗卫生机构人员（包括乡村医生）的编制、待遇问题，提高基层医疗、基本公共卫生服务水平，让国家医疗卫生的政策优惠落实到每个老百姓。
附件：1.临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心收支明细表
2.临湘市基层医疗卫生机构财务集中核算中心整体支出评分表
3.临湘市卫生健康局情况说明
湖南公众会计师事务所有限公司
2020年8月30日