临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费

 绩效评价报告

湖南省政犇企业管理咨询有限公司

2022年5月

湖南省政犇企业管理咨询有限公司

湘政咨字[2022]-012号

临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费绩效评价报告书

项目名称：临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费

项目单位：临湘市精神病专科医院

委托单位：临湘市财政局

评价机构：湖南省政犇企业管理咨询有限公司

评价类型：事前评价□  事中评价□   事后评价☑

评价方式：部门（单位）绩效自评□   财政部门组织评价☑

评价机构：中介机构☑  部门（单位）绩效自评□   财政评价组□

评价时间：2022年4月-2022年5月

导读资料

一、项目基本情况

临湘市精神病专科医院是临湘市唯一一家由政府主办的专业治疗精神病的非营利性公立医疗机构，为纯公益性事业单位，承担全市精神疾病综合防治工作任务。成立以来，因运行经费不足，收支缺口大。2019年12月18日，临湘市委、市政府相关领导在该院召开专题调研会议，针对医院当前经费不足问题，进行了认真研究，形成一致意见，为维护精神病患者家庭幸福、保持社会稳定，为救助精神病人提供切实保障，自2020年起合理增加财政预算，在原有基础上增加100万元的财政预算，作为人员经费开支，以确保临湘市精神障碍患者得到及时有效治疗和康复。

二、项目主要绩效

医院通过将保姆式、亲人式、家人式服务做出温度全方位为病人服务，患者在病区内生活不再失落、孤独、自卑，享受到大家庭的温暖和爱，同时深入开展细化“医疗、工疗、农疗、娱疗”四位一体特色治疗模式，2021年有188名患者回归社会独立生活，不再成为家庭和社会负担，医院社会职能得到很好发挥，很大程度上控制和减少了临湘市精神病人肇事肇祸发生率，为临湘市稳定繁荣尽到了医院的职责和义务。

三、项目评价综合结论

本次绩效评价主要考察“临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费”的使用情况以及绩效情况。依据财政部《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便〔2017〕44号）文件，确定本次绩效评价综合评定级别为4个等级，优（90-100分）、良（80-89分）、中（60-79分）、差（0-59分）。通过书面评价环节与现场评价环节，综合临湘市精神病专科医院提供的佐证材料和现场核查结果，该项目综合得分为85分（总分值100分），项目评定为“良”。

五、存在的问题及原因分析

1、预算单位绩效管理观念淡薄，绩效目标编报能力不足

通过现场查帐，临湘市精神病专科医院对该项预算支出没有设定绩效目标，也未根据实际情况制定详细的实施方案，绩效管理观念淡薄，存在“重预算，轻绩效”的现象，另一方面，编制人员对年度绩效目标和分解绩效目标的关系、项目实施计划和资金拨付的关系、指标选取和目标值设置的关系等，还不能充分理解，绩效目标编报能力不足。

2、专项资金列支、使用不够规范

通过现场查帐，我们了解到该项工作经费主要用于解决临聘人员工作经费缺口，但该项经费列支只体现了部分的临聘人员的基本工资和养老保险的发放，还有部分绩效工资没有在此经费里列支，另还有少数的临聘后勤人员的工资没有列在此范围内，专项资金列支比较混乱。再根据医院财务提供的财务数据，该项资金拨付到帐时间为2021年12月3日，2021年列在此经费的该院临聘人员工资、养老保险的支出为91.40万元，另支付医院购置多功能床、轮椅支出11.77万元，共计支出103.17万元，均是医院的其他资金垫付，预算执行没有“专款专用”，造成该项经费成本超支，使用不够规范。

3、预算执行未按专项资金执行，资金管理有待加强

通过现场查账，医院财务没有按规定对该项经费设置专户专帐进行单独核算，也没有专门制订相应的资金分配、专项资金管理财务制度，专项经费均是与医院的其他收支一起核算，存在与其他资金混合使用的现象，无法准确的了解专项资金开支的真实情况，不利于资金使用情况帐务查询和成本核算，财务人员也没有充分认识到对专项资金管理的重要性，导致该项资金未严格按照专项资金规定执行。      

六、有关建议

1、强化绩效管理意识，提高绩效目标编报水平

建议加大宣传力度，普及相关文件、制度的教育学习，提升预算单位绩效管理意识，将绩效管理理念融入到项目预算管理的全过程，对从事预算绩效管理的人员履行岗位职责所需要的专业知识进行培训，掌握履职尽责所必备的知识，通过加强对绩效目标的认识和理解，提高绩效目标编报水平。

2、规范财务管理，资金专款专用

建议进一步健全和完善财务管理制度和内部控制制度，加强财政专项资金的管理和核算，制订有针对性的专项资金管理办法，严格按照专项资金的用途和使用方向开支专项资金，使专项资金落到实处。

3、将该项经费直接纳入年初财政预算申报，不作专项资金申报

根据临湘市精神病专科医院实际情况及2019年12月18日市长会议纪要文件精神，该项经费是以减轻精神病专科医院的建设负债压力，保障医院正常运行开展工作，而在原有的财政预算基础上增加的100万元作为人员经费开支，医院在使用该资金时也未将此资金作为专项资金使用，建议将该项精神、卫生专项工作经费直接纳入年初预算进行申报，不作专项经费申报。

目    录

一、基本情况…………………………………………………………………………7

（一）项目概况………………………………………………………………………7

1、基本情况……………………………………………………………………………7

2、项目实施依据………………………………………………………………………8

（二）项目资金使用管理情况………………………………………………………8

1、项目资金支出组织管理机构……………………………………………………8

2、项目资金使用管理情况…………………………………………………………8

（三）项目绩效目标………………………………………………………………10

1、绩效总目标………………………………………………………………………10

2、绩效年度目标……………………………………………………………………10

3、预期绩效目标实现情况…………………………………………………………10

二、绩效评价工作情况……………………………………………………………11

（一）绩效评价的目的………………………………………………………………11

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法…………………………………11

（三）绩效评价工作过程……………………………………………………………12

1、前期准备…………………………………………………………………………12

2、组织实施…………………………………………………………………………12

3、分析评价…………………………………………………………………………13

三、项目综合评价及结论…………………………………………………………13

四、绩效评价指标分析……………………………………………………………14

（一）项目决策情况分析……………………………………………………………14

（二）项目过程情况分析……………………………………………………………14

（三）项目产出情况分析……………………………………………………………14

（四）项目效益情况分析……………………………………………………………15

五、存在的问题及原因分析………………………………………………………16

六、有关建议………………………………………………………………………17

七、其他需要说明的问题…………………………………………………………18

湖南省政犇企业管理咨询有限公司

湘政咨字[2022]-012号

临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费

绩效评价报告

受临湘市财政局委托，湖南省政犇企业管理咨询有限公司根据《临湘市财政局关于开展2021年市本级财政支出项目重点绩效工作的通知》（临财绩【2022】15号）和相关委托工作要求，对临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费的使用开展了绩效评价。临湘市精神病专科医院应对其所提供的与审计相关的财务资料和其他证明材料的真实性、合法性、和完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对该项目的决策、过程、产出、效益进行评价。现将情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1、基本情况

临湘市精神病专科医院是临湘市唯一一家由政府主办的专业治疗精神病的非营利性公立医疗机构，为纯公益性事业单位，承担全市精神疾病综合防治工作任务。成立以来，因运行经费不足，收支缺口大。2019年12月18日，临湘市委、市政府相关领导在该院召开专题调研会议，针对医院当前经费不足问题，进行了认真研究，形成一致意见，为维护精神病患者家庭幸福、保持社会稳定，为救助精神病人提供切实保障，自2020年起合理增加财政预算，在原有基础上增加100万元的财政预算，作为人员经费开支，以确保临湘市精神障碍患者得到及时有效治疗和康复。

2、项目实施依据

（1）《中华人民共和国精神卫生法》

（2）2019年12月18日市长会议纪要

（二）项目资金使用管理情况

1、项目资金支出组织管理机构

临湘市精神病专科医院负责2021年精神、卫生专项工作经费的管理和使用。该院于2013年11月由原省卫生厅批准设置，2014年市委、市政府批准成立，为纯公益性事业单位，承担临湘市精神疾病综合防治工作任务。医院位于市五里牌街道办事处千针村跃财组107国道南侧100米（季兰坡往羊楼司方向1.5公里），交通便利。

现有职工92人，其中专业技术人员占90%，医院共开设男一科、男二科，女病区,老年科四个病区，可容纳400余名病人住院;设有门诊、心里咨询室、中心药房、工娱疗康复中心和农疗基地；开展生化、B超、心电图、脑血流图、脑涨落图、DR等功能科室。

2、项目资金使用管理情况

2021年计划安排资金100万元，截止2021年12月31日，临湘市财政拨款共计100万元，共执行103.1658万元，资金执行率103%。资金主要用于医院临聘工作人员基本工资、养老保险以及购置多功能病床、轮椅。医院严格按照标准每月按时发放工资和缴纳养老保险，不克扣、拖欠聘用人员工资，年终全部支付完成。资金使用明细情况如下表：

（三）项目绩效目标

1、项目总目标

解决临聘人员工资经费的问题，保障医疗工作正常运转，完善治疗效果、丰富病人的住院生活，达到控病情、解心结、增强患者的自信心和自尊，恢复社会功能的目的。

2、年度绩效目标

（1）完善医院+家庭支持系统；

（2）特色治疗作出成效。

3、项目预期目标完成情况

（1）产出情况

深入开展细化“医疗、工疗、农疗、娱疗”四位一体特色治疗模式。在完善药物治疗的同时，采取工疗、农疗、娱疗和心理疏导治疗模式。2021年有188名患者回归社会独立生活，不再成为家庭和社会负担。全年共开展完成工疗5960人次，发放患者工资11828元；完成农疗7455人次，发放患者工资10473.5元，收获蔬菜尽6万斤。在做好工疗、农疗同时，有计划组织病人跳舞、唱歌、打球、打牌、看书、读报等群体性娱乐活动，帮助病人找回自我重拾信心，全年共开展了娱疗2133人次。与家属建立联系及时将患者住院情况反馈家属，让家属了解患者在医院生活情况并积极配合医院进行治疗。对出院患者定期进行跟踪回访与家属沟通，了解患者在家生活和用药情况及时进行指导和调整用药让患者回归社会能更好地独立生活。

特色治疗做出成效，为规范患者行为，将半军事化管理和幼儿园式管理做细做精。医生每天查房与患者沟通谈心成为常态，掌握患者内心动态及时调整治疗方案进行必要的心理疏导治疗解。将保姆式、亲人式、家人式服务做出温度全方位为病人服务，患者在病区内生活不再失落、孤独、自卑，享受到大家庭的温暖和爱。

（2）取得的效益情况

医院社会职能得到很好发挥，很大程度上控制和减少了临湘市精神病人肇事肇祸发生率，为临湘市稳定繁荣尽到了医院的职责和义务。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价的目的

通过绩效评价，掌握专项资金的投入、产出情况，提高项目单位对财政性资金使用的经济性、效益性和效率性的认识，发现问题，寻找策略，进一步完善资金分配、管理制度，加强项目实施管理，强化财政支出绩效理念，提高资金使用效益。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、绩效评价原则

遵循科学规范、公正公开和绩效相关原则。

2、绩效评价指标体系

指标体系包括共性指标和个性指标两部分，本次主要是根据湘财绩[2020]7号文《湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知》的相关内容结合项目特点，形成《临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费绩效评价评分表》（附件）

3、绩效评价方法

主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、座谈交流、实地查验、问卷调查等方法，对项目进行综合评价。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备

按临湘市财政局《关于开展2021年市本级财政支出项目重点绩效工作的通知》（临财绩【2022】15号）及相关工作要求，成立了绩效评价工作小组，组织确定评价项目负责人，配置相应的人员，听取了临湘市精神病专科医院相关人员对本专项经费开展的情况介绍，初步了解有关基本情况，收集和整理必要的评价依据；制订了初步的绩效评价方案与评价体系指标、调查问卷等。

2、组织实施

2022年4月，我公司绩效评价工作小组调阅项目单位相关资料，通过询问、调查、核实、核算、现场察看、问卷调查等形式对项目开展了现场考评。

（1）资料查验。2022年4月，绩效评价工作小组搜集了相关资料，采取核查、调阅相关资料、询问等形式，了解项目资金使用情况并到现场对财务凭证、相关资料进行现场查验。

（2）问卷调查。对临湘市精神病专科医院工作人员进行问卷调查（见附件）。调查问卷采用现场调查方式，共7题，主要内容是对工作环境、工作强度、薪酬制度、激励机制等方面进行了满意度问卷调查。

3、分析评价

根据现场考评情况，对评价过程中搜集的资料进行整理、汇总分析，并根据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

三、项目评价综合结论

本次绩效评价主要考察“临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费”的使用情况以及绩效情况。依据财政部《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便〔2017〕44号）文件，确定本次绩效评价综合评定级别为4个等级，优（90-100分）、良（80-89分）、中（60-79分）、差（0-59分）。通过书面评价环节与现场评价环节，综合临湘市精神病专科医院提供的佐证材料和现场核查结果，该项目综合得分为85分（总分值100分），项目评定为“良”。

其中：项目决策16分，该项目得分10分，扣6分；

项目过程21分，该项目得分17分，扣4分；

项目产出35分，该项目得分30分，扣5分；

项目效益28分，该项目得分28分，扣0分。

具体见附件《临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费绩效评价表》

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况分析

此项综合评价满分为16分，评价得分10分，具体情况分析如下：

1、项目立项（3分）：项目立项符合法律法规、相关政策，符合行业发展规划和政策要求，与部门职责范围相符，属于部门履职所需。

2、绩效目标（6分）：临湘市精神病专科医院没有设置绩效目标，也没有将绩效目标细化分解为具体的绩效指标，扣4分。

3、资金分配（7分）：资金预算有明确标准，资金额度与年度目标相适应，资金分配额度合理，但没有制定相应的专项资金分配办法，扣2分。

（二）项目过程情况分析

此项综合评价满分为21分，评价得分17分，具体情况分析如下：

1、资金管理（10分）：项目单位预算资金到位率100%，整体执行较好，执行率103%，资金使用符合相关的制度规定，但因多方原因，资金到位时效不及时，没有专款专用，也没有设置专帐管理，扣2分。

2、组织实施（11分）：项目设立专门的组织机构，机构健全、分工明确，相关财务和业务管理制度合法、合规，财务制度按《临湘市精神病专科医院财务管理制度》执行，但没有制定相应的专项资金管理办法和资金分配办法，制度欠完整扣2分。   

（三）项目产出情况分析

此项综合评价满分为35分，评价得分30分，具体情况分析如下：

1、产出数量（15分）：2021年计划为37名临聘人员发放工资和缴纳养老保险，实际平均每月为39名临聘人员发放工资和缴纳养老保险，另按医院需求购置70张多功能床和3家轮椅，产出数量超计划完成。

2、产出质量（10分）：通过完善医院+家庭支持系统治疗和将半军事化管理和幼儿园式管理特色治疗做出成效，患者在病区内生活不再失落、孤独、自卑，享受到大家庭的温暖和爱，患者的社会功能和自信心得到及时有效恢复，产出质量达到预期效果。

3、产出时效（5分）：项目资金在规定的时间内完成目标绩效工作。

4、产出成本（5分）：项目预算资金为100万元，实际支出103.1658万元，成本节约率-3.17%，产出成本超支，扣5分。

（四）项目效益情况分析

此项综合评价满分为28分，评价得分28分，具体情况分析如下：

1、社会效益（6分）：临湘市精神病专科医院通过精神、卫生工作的开展，有效的控制和减少了精神病患者肇事肇祸发生率，为维护临湘市的社会稳定尽到了医院的职责和义务。

2、经济效益（6分）：通过开展医院+家庭支持系统治疗和特色治疗，发放患者工资的同时，患者的社会功用和自信心得到及时有效的恢复，减轻了患者家庭的负担。

3、可持续影响（6分）：发展精神卫生事业，建构精神卫生保障体系，对社会的稳定繁荣具有长远的影响。

4、社会公众或服务对象满意度（6分）：根据调查问卷发放和统计情况分析，本次临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费绩效评价针对相关工作人员等发放问卷20份，收回有效问卷20份。经统计，调查满意度（满意100分，基本满意60分，不满意0分）为96.33分，其中满意90.83分，基本满意5.5分。

五、存在的问题及原因分析

1、预算单位绩效管理观念淡薄，绩效目标编报能力不足

通过现场查帐，临湘市精神病专科医院对该项预算支出没有设定绩效目标，也未根据实际情况制定详细的实施方案，绩效管理观念淡薄，存在“重预算，轻绩效”的现象，另一方面，编制人员对年度绩效目标和分解绩效目标的关系、项目实施计划和资金拨付的关系、指标选取和目标值设置的关系等，还不能充分理解，绩效目标编报能力不足。

2、专项资金列支、使用不够规范

通过现场查帐，我们了解到该项工作经费主要用于解决临聘人员工作经费缺口，但该项经费列支只体现了部分的临聘人员的基本工资和养老保险的发放，还有部分绩效工资没有在此经费里列支，另还有少数的临聘后勤人员的工资没有列在此范围内，专项资金列支比较混乱。再根据医院财务提供的财务数据，该项资金拨付到帐时间为2021年12月3日，2021年列在此经费的该院临聘人员工资、养老保险的支出为91.40万元，另支付购置医院多功能床、轮椅支出11.77万元，共计支出103.17万元，均是医院的其他资金垫付，预算执行没有“专款专用”，造成该项经费成本超支，使用不够规范。

3、预算执行未按专项资金执行，资金管理有待加强

通过现场查账，医院财务没有按规定对该项经费设置专户专帐进行单独核算，也没有专门制订相应的资金分配、专项资金管理财务制度，专项经费与单位的正常性经费不能区分，存在与其他资金混合使用的现象，无法准确的了解该专项资金开支的真实情况，不利于资金使用情况帐务查询和成本核算，财务人员也没有充分认识到对专项资金管理的重要性，导致该项资金未严格按照专项资金规定执行。

六、有关建议

1、强化绩效管理意识，提高绩效目标编报水平

建议加大宣传力度，普及相关文件、制度的教育学习，提升预算单位绩效管理意识，将绩效管理理念融入到项目预算管理的全过程，对从事预算绩效管理的人员履行岗位职责所需要的专业知识进行培训，掌握履职尽责所必备的知识，通过加强对绩效目标的认识和理解，提高绩效目标编报水平。

2、规范财务管理，资金专款专用

建议进一步健全和完善财务管理制度和内部控制制度，加强财政专项资金的管理和核算，制订有针对性的专项资金管理办法，严格按照专项资金的用途和使用方向开支专项资金，使专项资金落到实处。

3、将该项经费直接纳入年初财政预算申报，不作专项资金申报

根据临湘市精神病专科医院实际情况及2019年12月18日市长会议纪要文件精神，该项经费是以减轻精神病专科医院的建设负债压力，保障医院正常运行开展工作，而在原有的财政预算基础上增加的100万元作为人员经费开支，不属于专项资金的范畴，医院在使用该资金时也未将此资金作为专项资金使用，建议将该项精神、卫生专项工作经费直接纳入年初预算进行申报，不作专项资金申报。

七、其他需要说明的问题

1、调查问卷说明

调查问卷属于被调查者的主观反馈，问卷措辞可能影响被调查者的回应，问卷题目也无法给出项目全貌，有可能不能完全真实反映本项目的实际效果。

2、绩效评价说明

本报告数据仅根据贵单位提供的资料、原始单证、相关台帐、报表数据及内容进行的审计，绩效评价意见和观点是在审计时点数的基础上出具的，不应视作包括绩效评价期间所有业务发生的保证。

本报告仅供临湘市财政局作为对临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费提供的绩效评价依据，不能作为其他用途。

附件：1、满意度调查问卷表及统计表

2、绩效评价指标体系

3、绩效评价评分表

临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费

满意度调查问卷

感谢您阅读这份调查问卷，此卷是为了解临湘市精神病专科医院2021年精神、卫生专项工作经费的实施效果的满意程度而设计的，希望能真实反映您对该项目的看法和建议，以便进一步改善项目。您的回答无所谓对错，只要反映真实情况即可。调查问卷采用匿名方式，不会损害您的隐私权。衷心感谢您的支持与合作。

一、调查对象基本情况

1、性别：男（     ）  女（     ）

2、年龄：（      ） 岁

3、您的身份（        ）

二、满意度评价

1、您对当前医院所提供的工作环境是否满意？（    ）。

A.非常满意             B.基本满意           C.不满意

2、您对目前现有工作的强度是否满意？（     ）。

A.非常满意             B. 基本满意          C. 不满意

3、您对当前医院对员工的福利政策方面是否满意？（    ）。

A.非常满意             B.基本满意           C.不满意

4、您对当前医院的激励机制是否满意？（    ）。

A.非常满意             B.基本满意           C.不满意

5、您对当前医院的薪酬制度是否满意？（    ）。

A.非常满意             B. 基本满意          C. 不满意

6、您对当前医院开展精神、卫生建设工作的整体满意度（     ）

A.非常满意             B. 基本满意          C. 不满意

7、您对医院工作有什么建议？

调查问卷统计结果