临湘市第六中学2021年度部门整体支出

 绩效评价报告

 

 

湖南省政犇企业管理咨询有限公司

2022年6月

 

 

 

湖南省政犇企业管理咨询有限公司

湘政咨字[2022]-013号

                           

临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效评价报告书

 

项目名称：临湘市第六中学2021年度部门整体支出

项目单位：临湘市第六中学

委托单位：临湘市财政局

评价机构：湖南省政犇企业管理咨询有限公司

 

 

评价类型：事前评价□  事中评价□   事后评价☑

评价方式：部门（单位）绩效自评□   财政部门组织评价☑

评价机构：中介机构☑  部门（单位）绩效自评□   财政评价组□

 

 

评价时间：2022年5月-6月

 

 

 

内容摘要

一、部门概况

临湘市第六中学是一所初级中学，根据临湘市委、市政府关于学校布局调整的安排，学校2018年2月整体搬迁到原临湘市第一中学。学校位于临湘市河西南路18号，地处我市政治、经济、文化中心。学校现有学生3089人，教师175人，教学班57个，是省市课改示范校和质量先进学校。多年以来，学校坚持“平等课堂”教学改革，已经取得较大的成绩，特别是近年来，我校坚持“以德治校、以文化人”治校理念，学校各项工作更是取得了辉煌成就。

学校占地面积50791.29平方米，建筑面积32773.04平方米。其中，教学及辅助用房12536.28平方米，办公用房5957平方米,体育场地面积18796平方米。

二、部门整体支出情况

（一）一般公共预算支出情况

1、基本支出情况

2021年临湘市第六中学基本支出包括人员经费和日常公用经费，年初预算安排为19845679.08元（其中经费拨款19805679.08元，非税收入拨款40000元），截止至2021年12月31日，临湘市第六中学基本支出25482174.34元，其中财政直接拨款支出21512562.40元，其他资金支出3969611.94元。预算调整1666883.32元，预算调整率为8.40%，预算执行率为108.40%，

2、项目支出情况

临湘市第六中学2021年无项目支出。

3、结转结余情况

2021年末临湘市第六中学无财政拨款结转结余资金。

（二）政府性基金预算支出情况

临湘市第六中学2021年无政府性基金预算支出。

（三）国有资本经营预算支出情况

临湘市第六中学2021年无国有资本经营预算支出。

（四）社会保险基金预算支出情况

临湘市第六中学2021年无社会保险基本预算支出。

三、绩效评价综合结论

根据部门整体支出绩效评价指标规定的内容，经对各项指标进行评分，临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效评价得分92分，绩效评价等级为“优”。

四、存在的问题及原因分析

（一）部分支出帐面数与决算数不一致

根据临湘市第六中学提供的决算报表与财务明细帐科目，决算支出数为26613912.00元，而明细帐支出数为25482174.34元，经与财务人员沟通、问询，产生这一现象的原因，一是财务人员人手不够，会计基础薄弱，账务处理不规范，财政拨款支出与其他资金支出混用；二是对部门决算工作认识不到位，缺乏责任心，为了完成部门决算任务，脱离账表。

（二）预算编制的前瞻性有待进一步提高

根据临湘市第六中学提供的预算报表，临湘市第六中学2021年度人员经费预算数为19845679.08万元，实际支出为22146623.84元，公用经费2021年度未编制预算，而实际又有公用经费的发生，公用经费的预决算偏差度非常大，预算编制人员没有提前做好预算编制规划，预算编制有待更完整、科学、准确。

（三）部门绩效目标自评工作不到位

临湘市第六中学未按照要求进行绩效目标管理，绩效自评工作完全没有实行。根据《中华人民共和国预算法》及相关文件规定，预算绩效管理工作越来越重要，是依法行政的重要衡量标准，应引起部门高度重视。

五、下一步改进措施

（一）充分认识做好部门决算工作的重要性和严肃性

建议部门领导要重视和支持财务工作，经常了解部门财务状况，科学领导财务工作的开展，会计人员要具有做好会计工作的责任感和使命感，要以财务账表为基础，认真编制部门决算，切实做到决算与帐表相一致，保持部门决算工作的真实性和严肃性。

（二）加强会计核算及预算编制管理

科学、合理、准确进行预算编制，按照预算法及实施条例的相关规定，结合本部门的业务特点、发展规划、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化等因素，准确化相关经费预算，使预算编制更精准更合理，降低预决算差异过大的情况；同时加强预算执行管理，避免预算数据出现较大偏差的情况，严格控制经费支出。

（三）强化部门预算绩效管理

随着预算绩效管理工作的普及开展，临湘市第六中学应未雨绸缪，同相关各部门加强横向沟通联系，细化精准费用预算，明确绩效目标，为以后预算编制打下坚实的基础。建议每年对预算编制和执行工作开展一次业务培训，提高相关工作人员的业务水平，科学合理的设定各项绩效目标，提高可操作性。

 

 

 

 

 

 

 

 

目    录

一、部门基本情况 错误！未定义书签。

（一）概况及职能 错误！未定义书签。

（二）机构设置和人员情况 错误！未定义书签。

（三）固定资产情况 错误！未定义书签。

二、部门整体支出情况 错误！未定义书签。

（一）一般公共预算支出情况 错误！未定义书签。

（二）政府性基金预算支出情况 错误！未定义书签。

（三）国有资本经营预算支出情况 错误！未定义书签。

（四）社会保险基金预算支出情况 错误！未定义书签。

三、部门整体支出绩效情况 错误！未定义书签。

（一）部门整体支出的绩效目标完成情况 错误！未定义书签。

（二）部门年度履职情况 错误！未定义书签。

（四）效率性、有效性分析 错误！未定义书签。

四、绩效评价实施情况 错误！未定义书签。

（一）绩效评价目的 错误！未定义书签。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法 错误！未定义书签。

（三）绩效评价实施过程 错误！未定义书签。

五、部门整体支出绩效指标分析 错误！未定义书签。

（一）投入 错误！未定义书签。

（二）过程 错误！未定义书签。

（三）产出 错误！未定义书签。

（四）效益 错误！未定义书签。

六、绩效评价综合结论 错误！未定义书签。

七、存在的问题及原因分析 错误！未定义书签。

（一）部分支出帐面数与决算数不一致 错误！未定义书签。

（二）预算编制的前瞻性有待进一步提高 错误！未定义书签。

（三）部门绩效目标自评工作不到位 错误！未定义书签。

八、下一步改进措施 错误！未定义书签。

（一）充分认识做好部门决算工作的重要性和严肃性 错误！未定义书签。

（二）加强会计核算及预算管理 错误！未定义书签。

（三）明确部门绩效目标，提高绩效目标管理意识 错误！未定义书签。

九、其他需要说明的问题 错误！未定义书签。

（一）关于决算数与帐面数不一致的说明 错误！未定义书签。

（二）调查问卷说明 错误！未定义书签。

（三）绩效评价说明 错误！未定义书签。

 

 

湖南省政犇企业管理咨询有限公司

湘政咨字[2022]-013号

 

临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效评价报告

受临湘市财政局委托，湖南省政犇企业管理咨询有限公司根据《临湘市财政局关于开展2021年市本级财政支出项目重点绩效评价的通知》（临财绩【2022】15号）和相关委托工作要求，对临湘市第六中学2021年度部门整体支出开展了绩效评价。临湘市第六中学应对其所提供的与审计相关的财务资料和其他证明材料的真实性、合法性、和完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对该项目的投入、过程、产出、效益进行评价。现将情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）概况及职能

1、部门概况

临湘市第六中学是一所初级中学，根据临湘市委、市政府关于学校布局调整的安排，学校2018年2月整体搬迁到原临湘市第一中学。学校位于临湘市河西南路18号，地处我市政治、经济、文化中心。学校现有学生3089人，教师175人，教学班57个，是省市课改示范校和质量先进学校。多年以来，学校坚持“平等课堂”教学改革，已经取得较大的成绩，特别是近年来，我校坚持“以德治校、以文化人”治校理念，学校各项工作更是取得了辉煌成就。

学校占地面积50791.29平方米，建筑面积32773.04平方米。其中，教学及辅助用房12536.28平方米，办公用房5957平方米,体育场地面积18796平方米。

2、部门职能

（1）宣传贯彻执行党和国家的教育方针、教育政策、教育法律和法规，贯彻执行上级教育行政部门的各项规章制度；

（2）在上级教育主管部门的领导下，争取资金改善办学条件，为师生的学习和工作提供优美和谐的环境；

（3）在上级教育主管部门的领导下，全面实施初中义务教育，促进基础教育发展；

（4）负责对学校的干部和教师进行管理，制定切实可行的学校工作规章制度，以提高教育教学质量为目的，对干部职工的工作开展客观、公正的评价和考核；

（5）组织开展教育教学科研和教育教学改革，以科学的发展观和以人为本的管理理念注重学生的全面发展。

（二）机构设置和人员情况

1、机构设置

临湘市第六中学为独立财务核算单位，财政预算拨款单位。下设办公室、教导处、政教处、总务处、工会等部门。

办公室：主要负责上传、下达、接待来人来访等工作；

教导处：主要负责教学教研工作；

政教处：主要负责学生思想品德教育和管理工作；

总务处：主要负责学校财产、财务及学校建设等工作；

工会：主要负责维护教职工合法权益。

2、人员情况

2021年临湘市第六中学预算编制人员185人，年中退休、调离共10人，实际在编人数175人，在职人员控制率94.59%。

2021年临湘市第六中学在编人员基本情况表

月份	在编人数	备注
1月	185
2月	185
3月	183	2人退休
4月	182	1人退休
5月	183	1人调出，另增2人
6月	183
7月	182	1人退休
8月	182
9月	181	1人调出
10月	175	6人调出
11月	175
12月	175

（三）固定资产情况

截止2021年12月31日，临湘市第六中学固定资产原值为23,148,649.90元，累计折旧金额为7,397,667.22元，固定资产净值为15750982.68元。

二、部门整体支出情况

（一）一般公共预算支出情况

1、基本支出情况

2021年临湘市第六中学基本支出包括人员经费和日常公用经费，年初预算安排为19845679.08元（其中经费拨款19805679.08元，非税收入拨款40000元），截止至2021年12月31日，临湘市第六中学基本支出25482174.34元，其中财政直接拨款支出21512562.40元，其他资金支出3969611.94元。预算调整1666883.32元，预算调整率为8.40%，预算执行率为108.40%，具体支出明细如下：

 

项目分解		年初预算	调整后预算	实际支出
人员经费	基本工资	9357228.00	9414526.00	10073655.00
	绩效工资	4808604.00	6037639.00	5076176.96
	基本医疗保险	991608.24	991608.24	1089162.08
	其他社会保障	136252.20	136252.20	40236.00
	基本养老保险	2266533.12	2266533.12	2233968.88
	住房公积金	1699899.84	1659899.84	1668649.44
	工资附加性支出	561433.68		1867871.48
	对个人和家庭的补助	24120.00	96904.00	96904.00
小计		19845679.08	20603362.40	22146623.84
公用经费	日常公用支出		909200.00	3335550.50
小计			909200.00	3335550.50
合计		19845679.08	21512562.40	25482174.34
注：1、日常公用经费包含办公费、水电费、差旅费、培训费、维修费、印刷费、办公设备购置费、劳务费、工会经费等。 2、截止12月31日，一般公共预算收入21512562.40元。 3、截止12月31日，帐列支出金额25482174.34元，其中财政直接支付21512562.40元，其他资金支付3969611.94元。

2、项目支出情况

临湘市第六中学2021年无项目支出。

3、结转结余情况

2021年末临湘市第六中学无财政拨款结转结余资金。

（二）政府性基金预算支出情况

临湘市第六中学2021年无政府性基金预算支出。

（三）国有资本经营预算支出情况

临湘市第六中学2021年无国有资本经营预算支出。

（四）社会保险基金预算支出情况

临湘市第六中学2021年无社会保险基本预算支出。

三、部门整体支出绩效情况

（一）部门整体支出的绩效目标完成情况

2021年度，临湘市第六中学本着办人民满意的学校教育宗旨，全面实施素质教育，坚持“以德治校、以文化人”的治校方略，全面落实“见贤思齐、知行合一”的校训理念，坚定不移贯彻国家“双减”政策及“五项管理”措施，不断优化各项工作，提高工作质量，提高课堂效益和管理效益。坚持依法治校，以德立校，以师强校，以生共校。全体教职工同舟共济，开拓进取，科学、民主、平等、向上、奉献、进取已成为学校发展的主线。学校紧紧围绕“创建岳阳市级一流、省级名牌学校”的办学目标，在市教体局领导的关怀指导下，依靠全体教师的共同努力、群策群力，学校教育教学工作取得了可喜的成绩，在上级领导和社会各界及家长的关心和支持下，临湘六中2021年中考凯歌高奏，普高录取率首次超过了80%，学校再次被岳阳市教体局评为“教育教学工作先进学校”。同时学校在德育、体育管理和教学方面成绩喜人，岳阳市文明校园创建即将验收，已经顺利通过了初检，学校在临湘市十四届中学生运动会上荣获团体总分“第一名”。

（二）部门年度履职情况

序号	工作任务	主要内容	完成情况
1	实施发展性评价目标管理，促进和谐发展	紧紧围绕第二个五年规划和年度工作计划，加强校务管理	发展目标清晰，争创“创建岳阳市级一流、省级名牌学校”
		建立健全学校的各项规章制度，坚持依法治校	用制度管人，按制度办事，加强教师职业道德建设，充分调动广大教师的工作积极性、主动性和创造性
		积极稳妥推进学校各项考核制度的完善和健全	认真贯彻教育局相关文件精神，将教师的工作成绩、业务考核与绩效工资挂钩
2	加强队伍建设，提升教师素养	加强班子队伍建设	要求班子成员树立行政不是当官，不是老爷的观念，要勤于学习，做专家型管理者，要善于协调，做服务型管理者，要勇于负责，做实干型管理者
		抓好教师队伍建设	强化师德师风建设力度，因地制宜地开展了一系列活动；签订了“两禁”承诺书；严格执行签到制和坐班制。落实了党风廉政建设“两个责任”，加强了“四风建设”
		关注青年教师成长	高度重视骨干教师的培养，对事业心强、勤于钻研业务、有培养前途的青年教师多压担子，各年级的年级组长和学科带头人几乎全都是青年教师担任，充分调动了青年教师的积极性和主观能动性
3	加强德育管理，注重德育实效	抓文明市民和五好公民建设	利用校会、班会、国旗下讲话、黑板报和宣传窗，结合重大节日、当前国际国内形势的发展和先进人物的优秀事迹，开展一系列现代公民教育活动
		抓班级管理	召开班主任工作专题会议，制定和完善《班主任考核量化细则》，及时布置和落实政教线工作，总结经验，找出差距，合理安排下步工作计划
		抓家校联系	充分利用“家长会”、校讯通和“致家长一封信”等形式，真正做到家校联系及时，信息反馈畅通
		重视后进生的转化工作	针对不同年级后进生的不同特点，因材施教。引导他们认识不足，逐步改进，争取做一个对社会有用的人
		加强安全管理和教育	完善和改进了门卫值班制和路队护送制，做到逢会必讲安全，天天利用校园广播说安全，2021年学校未发生一起大小安全事故
4	落实党建工作、注重做真做实	进一步加强和改进党建工作	认真贯彻教育部《关于加强中小学教师职业道德建设规范的若干意见》和《中小学教师工作规程》，配合市委、市教育局党委下发的“不忘初心、牢记使命”主题教育，组织全体教职工开展学理论、学政策、学法规活动，扎实开展师德师风教育，引导教师依法执教，廉洁从教，党建工作得到了进一步加强和改进
5	精细课堂管理，打造高效课堂	真抓课堂模式探索和研究	以学生发展为本，以生活为核心，主动研究教学活动中课堂结构的变化，认真设计每个教学环节，保证有效地完成每节课的目标
		真抓课堂管理	注重教学的过程性管理，加大了行政随堂听课力度，组织青年教师教育竞赛
		落实“双减”及“五项管理”	多次召开党委会及行政会进行研究，制订具体的实施方案并在教师大会上组织全体教师进行学习，“双减”及“五项管理”初见成效，学生的学业负但明显减轻，社会及家长反响良好
6	关注研究力度，提升科研水平	促进学生发展、促进教师发展、促进学校发展	建立一系列科学严谨的学校管理机制，强化教学常规管理，促进教师精心教学，切实减轻学生的课业负担
7	加强后勤管理，努力改善办学条件	加强财物管理	执行采购验收、领物审批制度，严肃财务纪律，适度从紧开支
		规范食堂收费行为	杜绝任何乱收费现象的发生
		加大校园硬件设施建设力度	改善了师生的学习环境，提高学校的办学品味

（三）经济性分析

1、一般公共预算支出预算数为19845679.08元，帐列支出25482174.34元，其中财政拨款支出21512562.40元，其他收入支出3969611.94元，预算执行率108.40%，预算整体执行比较到位。

2、财政供养人员控制在预算编制以内，编制内在职人员控制率为94.59%，人员控制合理。

3、人员经费支出数为22146351.84元，较去年相比增加1721110.84元，主要是由于本年度人员晋级，教师结构发生变化产生了差异。

4、公用经费支出数为3335550.50元，较去年减少1631813.50元，学校例行节约，严格控制了公用经费的支出，但年初未按要求编制预算，而实际日常活动中又有公用经费的产生，预算控制率为0%。

5、学校办公用品、设备等均通过电子卖场采购，严格遵守了政府采购相关制度，政府采购执行率为100%。

（四）效率性、有效性分析

1、财务管理制度健全。学校制订一系列财务管理制度，如：《财务管理制度》、《财务内部控制制度》、《政府采购制度》、《会计、出纳岗位职责》、《会计、出纳安全工作责任状》、《食堂会计岗位职责》、《差旅费管理暂行办法》等工作制度，进一步明确了财政预算资金审批手续和拨付程序，保证了财务工作规范有序进行。

2、资金使用管理较规范。所有支出均通过单位财政直接支付方式办法，资金无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

3、部门预算收支严格按年初部门预算方案执行，部门预算按要求及时进行了公开，决算未公开。

4、各项资金及时到位，保证了学校各项日常工作进展顺利，为培养更多的品学兼优的中学生奠定了基础，学校工作取得较好成效。

四、绩效评价实施情况

（一）绩效评价目的

全面分析和综合临湘市第六中学决策、经费管理及经费使用情况，以使临湘市第六中学经费效用最大化并为以后年度财政资金安排提供参考依据。通过此次绩效评价，使临湘市第六中学能发现自己的不足，进一步增强学校支出管理的责任，优化支出结构，提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、绩效评价原则

遵循科学规范、公正公开和绩效相关原则。

2、绩效评价指标体系

指标体系包括共性指标和个性指标两部分，本次主要是根据湘财绩[2020]7号文《湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知》的相关内容结合项目特点，形成《临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效指标评分表》（见附件）

3、绩效评价方法

主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、座谈交流、实地查验、问卷调查等方法，对项目进行综合评价。

（三）绩效评价实施过程

1、前期准备

按临湘市财政局《关于开展2021年市本级财政支出项目重点绩效工作的通知》（临财绩【2022】15号）及相关工作要求，成立了绩效评价工作小组，组织确定评价项目负责人，配置相应的人员，听取了临湘市第六中学相关人员对本项目开展的情况介绍，初步了解被评价项目的有关基本情况，收集和整理必要的评价依据；制订了初步的绩效评价方案与评价体系指标、调查问卷等。

2、组织实施

2022年5-6月，我公司绩效评价工作小组调阅项目单位相关资料，通过询问、调查、核实、核算、现场察看、问卷调查等形式对项目开展了现场考评。

（1）核实数据。对整体支出数据的准确性、真实性进行核实。

（2）查阅资料。查阅2021年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

（3）发放调查问卷。对部门履行职责情况的公众满意度进行调查。

（4）评价组对各项评价指标进行分析讨论。

（5）形成绩效评价报告。

五、部门整体支出绩效指标分析

（一）投入（17分）

1、目标设定（7分）

（1）绩效目标合理性（3分）

临湘市第六中学的职责明确，且符合国家发展总体规划及本部门的年度工作安排与发展规划，根据评价标准，该项得3分。

（2）绩效目标明确性（4分）

临湘市第六中学没有将绩效目标细化，没有设定清晰、可衡量的指标值，根据评价标准该项扣3分，得1分。

2、预算配置（10分）

（1）在职人员控制率（5分）

根据临湘市第六中学预算编制和决算数据，2021年临湘市第六中学预算编制人员185人，年中退休、调离共10人，实际在编人数175人，在职人员控制率94.59%。根据评价标准：在职人员控制率≤100%的计5分，每超出5%的扣1分，扣完为止。该项得5分。

（2）“三公经费”变动率（5分）

临湘市第六中学上年度与本年度无“三公经费”开支。根评价标准：“三公经费”变动率≤0计5分，每超出5%的扣1分，扣完为止。该项得5分。

（二）过程（33分）

1、预算执行（20分）

（1）预算执行率（5分）

根据临湘市第六中学2021年度预算数和决算报表，本年度年初预算为19845679.08元，预算执行数为21512562.40元。预算执行率为108.40%。根据评价标准：预算执行率≥100%的计5分，每低于5%扣1分，扣完为止。该项得5分。

（2）预算调整率（5分）

经过查看帐目以及凭证，2021年年初预算为19845679.08元，预算调整数为1666883.32元。预算调整率为8.40%。根据评价标准：预算调整率在0-10%（含）之间的计5分，11-30%（含）之间的计4分，31-60%（含）之间的计3分，61-100%（含）之间的计2分，大于100%不得分。该项得5分。

（3）公用经费控制率（5分）

经过查看帐目以及凭证，2021年公用经费支出为3335550.00元，但预算安排数为0元，与上年度公用经费相比较，节约32.83%。该项得5分。

（4）政府采购执行率（5分）

经过查看帐目以及凭证，2021年办公用品、办公设备的购置均通过电子卖场采购，2021年无限额标准以上的政府采购项目，政府采购执行率为100%。该项得5分。

2、预算管理（13分）

（1）管理制度健全性（3分）

临湘市第六中学制定了部分管理制度，包括：财务管理制度、财政内部控制制度、政府采购制度、会计岗位职责等，但缺乏其他部门的相关管理制度，管理制度的完整性欠缺。根据评价标准该项扣1分，得2分。

（2）资金使用合规性（5分）

临湘市第六中学大部分资金拨付有完整的审批程序和手续，支出符合部门预算批复的用途，但在部分资金支付过程中没有按预算批复的用途使用，存在资金混用的现象。根据评价标准该项扣2分，得3分。

（3）预决算信息公开性（2分）

临湘市第六中学2021年度预算信息在临湘市人民政府门户网上进行了公示，决算信息没有进行公示。根据评价标准该项扣1分，得1分。

（4）基础信息完善性（3分）

经过查看帐目以及凭证，临湘市第六中学基础信息和会计信息资料欠准确，根据评价标准该项扣1分，得2分。

（三）产出（26分）

1、职责履行（26分）

（1）本职工作完成情况（21分）

2021年临湘市第六中学明确了7项工作任务，根据学校2021年度工作总结，工作任务按时完成。根据评价标准该项得21分。

（2）重点工作完成情况（5分）

2021年临湘市第六中学重点工作为“创建岳阳市级一流、省级名牌学校”办学目标，根据学校2021年度工作总结，该项工作达到预期目标。根据评价标准该项得5分。

（四）效益（24分）

1、社会效益（15分）

临湘市第六中学2021年度严格履职，本着办人民满意的学校的教育宗旨，全面实施素质教育，不断优化各项工作，提高工作，提高课堂效益和管理效益，在德育、体育管理和教学方面成绩喜人，在社会群众中产生了良好的社会影响。根据评价标准该项得15分。

2、社会公众或服务对象满意度（9分）

评价小组对临湘市第六中学的部分教职工和学生对部门的整体支出效果的满意度进行了问卷调查（见附件），调查问卷共9题，共计发放问卷30份，收回问卷30份。

根据调查结果，采用加权平均得出满意度（满意91.25分，基本满意4.99分，不满意0分）为96.24分。根据评价标准该项得9分。

六、绩效评价综合结论

根据部门整体支出绩效评价指标规定的内容，经对各项指标进行评分，临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效评价得分92分，绩效评价等级为“优”。

其中：投入17分，得分14分，扣3分；

过程33分，得分28分，扣5分；

产出26分，得分26分，扣0分；

效益24分，得分21分，扣0分。

具体见附件《临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效指标得分表》

七、存在的问题及原因分析

（一）部分支出帐面数与决算数不一致

根据临湘市第六中学提供的决算报表与财务明细帐科目，决算支出数为26613912.00元，而明细帐支出数为25482174.34元，具体差异如下：

支出决算数		支出账面数	备注
基本工资	10,073,655.00	10,073,655.00	一致
奖金	1,267,938.36	1,805,842.00	决算比账面数少537903.64
绩效工资	5,076,176.96	5,076,176.96	一致
机关事业单位基本养老保险缴费	2,266,533.00	2,233,968.88	决算比账面数多32564.12
职工基本医疗保险缴费	1,089,162.08	1,089,162.08	一致
其他社会保障缴费	37,178.40	40,236.00	决算比账面数少3057.6
住房公积金	1,659,900.00	1,668,649.44	决算比账面数少8749.44
医疗费	1,627,755.14	42,003.00	决算比账面数多1585752.14
其他工资福利支出	104,728.56	20026.48	决算比账面数多84702.08
办公费	350,135.50	350,135.50	一致
印刷费	385,008.00	385,008.00	一致
咨询费	2,550.00	0.00	决算比账面数多2550
水费	13,492.00	13,492.00	一致
电费	27,100.00	27,100.00	一致
邮电费	6,440.00	6,440.00	一致
差旅费	7,690.00	7,690.00	一致
维修（护）费	648,155.00	648,155.00	一致
会议费	2,500.00	2,500.00	一致
培训费	61,687.00	61,687.00	一致
劳务费	129,523.00	129,523.00	一致
工会经费	934,908.00	934,908.00	一致
办公设备购置	768,912.00	768,912.00	一致
抚恤金	72,784.00	96,904.00	决算比账面数少24120
合计	26,613,912.00	25482174.34	决算比账面数多1131737.66

经与财务人员沟通、问询，产生这一现象的原因，一是财务人员人手不够，会计基础薄弱，账务处理不规范，财政拨款支出与其他资金支出混用；二是对部门决算工作认识不到位，缺乏责任心，为了完成部门决算任务，脱离账表。

（三）预算编制的前瞻性有待进一步提高

根据临湘市第六中学提供的预算报表，临湘市第六中学2021年度人员经费预算数为19845679.08万元，实际支出为22146623.84元，公用经费2021年度未编制预算，而实际又有公用经费的发生，公用经费的预决算偏差度非常大，预算编制人员没有提前做好预算编制规划，预算编制有待更完整、科学、准确。

（四）部门绩效目标自评工作不到位

临湘市第六中学未按照要求进行绩效目标管理，绩效自评工作完全没有实行。根据《中华人民共和国预算法》及相关文件规定，预算绩效管理工作越来越重要，是依法行政的重要衡量标准，应引起部门高度重视。

八、下一步改进措施

（一）充分认识做好部门决算工作的重要性和严肃性

建议部门领导要重视和支持财务工作，经常了解部门财务状况，科学领导财务工作的开展，会计人员要具有做好会计工作的责任感和使命感，要以财务账表为基础，认真编制部门决算，切实做到决算与帐表相一致，保持部门决算工作的真实性和严肃性。

（二）加强会计核算及预算编制管理

科学、合理、准确进行预算编制，按照预算法及实施条例的相关规定，结合本部门的业务特点、发展规划、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化等因素，准确化相关经费预算，使预算编制更精准更合理，降低预决算差异过大的情况；同时加强预算执行管理，避免预算数据出现较大偏差的情况，严格控制经费支出。

（四）强化部门预算绩效管理

随着预算绩效管理工作的普及开展，临湘市第六中学应未雨绸缪，同相关各部门加强横向沟通联系，细化精准费用预算，明确绩效目标，为以后预算编制打下坚实的基础。建议每年对预算编制和执行工作开展一次业务培训，提高相关工作人员的业务水平，科学合理的设定各项绩效目标，提高可操作性。

九、其他需要说明的问题

（一）关于决算数与帐面数不一致的说明

（1）决算报表数的收入金额为26613912.00元，而财政实际拨付金额为21512562.40元，相差5101349.60元，学校解释是该项资金是由财政直接拨入临湘市教体局帐上，应由教体局下拨到乡镇各学校，因接近年底，教体局未及时下拨，为不影响决算，教体局分发5101349.60元的收入由六中做入决算中。

（2）决算报表数据支出金额为26613912.00元，而实际帐列支出金额为25482174.34元，财政实际拨付金额为21512562.40元，超出的3969611.94元是由学校的其他资金（包括课后服务费、租金收入、赞助费等）支付。

（3）固定资产净值帐面数为15750982.68元，而决算报表数为19909872.55元，相差4158889.87元，学校解释是由于临湘六中原是临湘一中，后六中搬迁过来，有些资产没有进行盘点，导致有差异。

（二）调查问卷说明

调查问卷属于被调查者的主观反馈，问卷措辞可能影响被调查者的回应，问卷题目也无法给出项目全貌，有可能不能完全真实反映本项目的实际效果。

（三）绩效评价说明

本报告数据仅根据贵单位提供的项目文件、资料、原始单证、相关台帐、报表数据及内容进行的审计，绩效评价意见和观点是在审计时点数的基础上出具的，不应视作包括绩效评价期间所有业务发生的保证。

本报告仅供临湘市财政局作为对临湘市第六中学2021年度部门整体支出提供的绩效评价依据，不能作为其他用途。

附件：

1、绩效评价评分表

2、问卷调查及统计表

3、决算收入表

4、明细帐表

 

 

 

 

临湘市第六中学2021年度部门整体支出绩效指标评分表